Mitä CARF ja DAC8 tarkoittavat suomalaiselle kryptosijoittajalle?

Mistä on kyse

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) on OECD:n kehys, jolla veroviranomaiset vaihtavat automaattisesti tietoja kryptovarojen kaupasta. DAC8 on EU:n direktiivi, joka tuo saman velvoitteen EU:ssa toimiville kryptovarapalvelujen tarjoajille. Suomessa laki tuli voimaan vuoden 2026 alusta.

Käytännössä pörssit ja muut palveluntarjoajat tunnistavat asiakkaansa, selvittävät heidän verotuksellisen asuinvaltionsa ja raportoivat heidän tapahtumansa. Tiedot kulkevat asuinvaltion veroviranomaiselle – myös silloin, kun pörssi toimii toisessa maassa. Ylen mukaan tiedonvaihdon piirissä on noin 70 maata.

Mitä raportoidaan

• Asiakkaan tunnistetiedot ja verotuksellinen asuinvaltio
• Kryptovarojen ostot ja myynnit euroiksi tai muiksi fiat-valuutoiksi
• Vaihdot kryptovarasta toiseen
• Siirrot, myös siirrot palvelusta pois

Tiedot raportoidaan kryptovaroittain vuositasolla. Tarkka tietosisältö määräytyy DAC8:n ja CARF:n mukaan, ja se voi tarkentua käytännössä ensimmäisten raportointikierrosten aikana.

Aikajana

Koskeeko tämä vanhoja vuosia?

Raportointi koskee tapahtumia vuoden 2026 alusta. Vanhoja vuosia se ei suoraan paljasta, mutta ne eivät myöskään jää sen ulkopuolelle. Jos vuonna 2026 myyt kryptoja, jotka on hankittu vuosia aiemmin, myynnin voiton laskeminen edellyttää alkuperäistä hankintamenoa. Jos siirrät vuonna 2026 pörssiin suuren määrän kryptovaroja omasta lompakosta, luontevin kysymys on, mistä ne ovat peräisin.

Lisäksi lohkoketjut ovat julkisia. Kun pörssi raportoi siirron tiettyyn lompakko-osoitteeseen, osoitteen koko historia on kenen tahansa luettavissa.

Verohallinnon mukaan Suomessa arvioidaan olevan noin 300 000 kryptovarojen omistajaa, mutta verovuodelta 2023 kryptokauppoja ilmoitti noin 8 200 henkilöä. Raportointi on suunniteltu kaventamaan juuri tätä eroa.

Mitä sinun kannattaa tehdä

1. Tarkista, mitä olet ilmoittanut. Vertaa pörssien vientejä ja lompakoiden historiaa aiempiin veroilmoituksiin.
2. Korjaa puutteet ennen kuin Verohallinto kysyy. Oma-aloitteisessa korjauksessa veronkorotus on 0,5 % lisätystä tulosta. Lue lisää: Mitä jos kryptot jäivät ilmoittamatta?
3. Huomioi määräajat. Oman edun, kuten tappioiden, hakemisella on kolmen vuoden määräaika. Verovuosi 2023 sulkeutuu 4.1.2027. Katso määräajat verovuosittain.
4. Pidä vuoden 2026 kirjanpito kunnossa jo nyt. Kun raportoidut tiedot tulevat, on helpompi täsmäyttää oma laskenta niihin kuin rakentaa se jälkikäteen.