Voiko vanhan veroilmoituksen korjata kryptojen osalta?

Kaksi eri tilannetta

1. Verotus ei ole vielä päättynyt

Verotus päättyy yleensä verovuotta seuraavan vuoden syksyllä, ja päivämäärä näkyy verotuspäätöksessä. Siihen asti puuttuvat luovutukset lisätään OmaVerossa veroilmoituksen korjauksena kohtaan luovutusvoitot ja -tappiot. Jos korjaat vasta veroilmoituksen määräpäivän jälkeen, seuraamus on myöhästymismaksu, luonnolliselle henkilölle 50 euroa verovuodelta.

2. Verotus on päättynyt

Silloin korjausta haetaan oikaisuvaatimuksella, joka tehdään myös OmaVerossa. Oikaisuvaatimukseen liitetään erittely luovutuksista ja perustelut. Kun korjaat oma-aloitteisesti tulon, joka puuttui, veronkorotus on 0,5 % lisätystä tulosta – selvästi vähemmän kuin tilanteessa, jossa Verohallinto havaitsee puutteen itse.

Määräajat verovuosittain

Määräaika lasketaan verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta kolme vuotta eteenpäin. Jos viimeinen päivä osuu pyhä- tai viikonloppupäivälle, määräaika jatkuu seuraavaan arkipäivään.

Miksi määräaika kannattaa ottaa vakavasti

Kolmen vuoden määräaika koskee sinun oman etusi hakemista: vahvistamattomia luovutustappioita, puuttuneita hankintamenoja ja muita vähennyksiä. Kun määräaika umpeutuu, ne jäävät lopullisesti hyödyntämättä.

Verohallinnolla on verotuksen muuttamiseen verovelvollisen vahingoksi pääsääntöisesti sama kolmen vuoden aika. Jos Verohallinto kuitenkin saa verotukseen vaikuttavan tiedon muualta, esimerkiksi vertailutietona, määräaika voi pidentyä vuodella. Tämä tulee ajankohtaiseksi, kun kryptopalvelujen raportoimat tiedot alkavat kulkea Verohallinnolle. Lue lisää: CARF ja DAC8.

Tappioilla on merkitystä: luovutustappio vähennetään ensin saman vuoden luovutusvoitoista ja sitten muista pääomatuloista, ja käyttämätön osa siirtyy viidelle seuraavalle verovuodelle. Esimerkiksi vuoden 2023 vahvistettu tappio voi pienentää vielä vuoden 2028 veroa – mutta vain, jos se vahvistetaan ajoissa.

Mitä oikaisuvaatimukseen tarvitaan

1. Luovutusrekisteri. Jokainen luovutus päivämäärineen, luovutushinta euroina ja FIFO-järjestyksessä kohdistettu hankintameno. Myös kryptosta kryptoon tehdyt vaihdot ovat luovutuksia.
2. Vuosikohtaiset summat. Luovutusvoitot ja -tappiot yhteensä sekä luovutushinnat yhteensä. Pienissä määrissä, noin 1 000 euron vuositason rajojen alapuolella, voitto voi olla verovapaa ja tappio vähennyskelvoton – tarkista rajat Verohallinnon ohjeesta.
3. Tietolähteet. Mistä luvut on laskettu: pörssiviennit ja lompakko-osoitteet. Verohallinto voi pyytää lisäselvitystä, joten jäljitettävyys säästää aikaa myöhemmin.
4. Perustelu. Lyhyt selitys siitä, mitä korjataan ja miksi.

Jos korjattavia vuosia on useita, ne kannattaa laskea yhdellä kertaa alusta loppuun, koska hankintamenot kulkevat vuodelta toiselle. Yksittäisen vuoden erillinen korjaus johtaa helposti siihen, että sama osto käytetään kahdesti tai ei lainkaan.